Kiedy trzeba rozliczyć PIT w 2024 roku?
Większość wyliczeń od pracodawców i zakładów ubezpieczeniowych dotarła już do odbiorców. Od 15 lutego w usłudze “Twój e-PIT" dostępne są wstępne roczne deklaracje PIT-37, PIT-36 i PIT-38 i PIT-28. Podatnik powinien sprawdzić ich zgodność z prawdą, dokonać ewentualnych korekt i wprowadzić dokumenty, pozwalające mu uzyskać ulgę podatkową. Ma na to czas do 30 kwietnia 2024. W tym dniu upływa termin składania PIT-ów. Za jego przekroczenie grożą kary w postaci odsetek.
Komu przysługuje ulga mieszkaniowa od podatku?
Wśród ulg, z których może skorzystać podatnik, by obniżyć swoją należność wobec państwa, jest ulga mieszkaniowa. Przysługuje ona osobom, które w ciągu 5 lat nabyły nieruchomość w całości lub części, następnie sprzedały ją, a uzyskane pieniądze przeznaczyły przynajmniej częściowo na własne cele mieszkaniowe. Ulga mieszkaniowa dotyczy wydatków zrealizowanych w okresie 3 lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż. Tylko przy spełnieniu tych warunków można uwzględnić tę ulgę we własnym rozliczeniu podatkowym.
Co można odliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej?
Ulga mieszkaniowa obejmuje następujące transakcje:
- nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość czy udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu czy udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem,
- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,
- nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, pod warunkiem, że w okresie 3 lat (okres, w jakim stosowana jest ulga mieszkaniowa w PIT) grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,
- budowę, rozbudowę, przebudowę, remont własnego budynku lub lokalu mieszkalnego (albo jego części),
- rozbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego.
Podatnik ma prawo odliczyć zakup nowej nieruchomości, jej remont oraz koszty wyposażenia. Oznacza to, że jeżeli przysługuje nam ulga mieszkaniowa, możemy ją wykorzystać np. na zwrot kosztów zakupionego sprzętu, w tym:
- sprzętu AGD, między innymi: kuchenka gazowa czy elektryczna, płyta indukcyjna lub ceramiczna, piekarnik, zmywarka, lodówka, chłodnia, pralka, okapy kuchenne,
- mebli, mających trwały związek z nieruchomością lub jej częścią, które zostały wykonane na indywidualne zlecenie,
- mebli w zabudowie kuchennej oraz sanitarnej,
- oświetlenia sufitowego i ściennego.
Chcąc uzyskać ulgę mieszkaniową, podatnik musi zgromadzić i przedstawić faktury, paragony, umowy z wykonawcami oraz inne dokumenty, potwierdzające kwotę uwzględnioną w PIT–39.
Przeczytaj także: Termomodernizacja domu 2024: ile pieniędzy można dostać?
Ile wynosi ulga mieszkaniowa?
Ulga mieszkaniowa nie ma stałej kwoty. Wylicza się ją w oparciu o dochód ze sprzedaży nieruchomości oraz wydatki poniesione na cele mieszkaniowe. Kolejne kroki obliczania wysokości ulgi mieszkaniowej wyglądają następująco:
- zsumowanie wydatków sfinansowanych ze środków pochodzących ze sprzedaży nieruchomości,
- zsumowanie wydatków na cele mieszkaniowe,
- pomnożenie dochodu przez sumę wydatków na cele mieszkaniowe,
- podzielenie otrzymanej kwoty przez przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości.
Odliczenie odnosi się do podstawy opodatkowania.
źródło: podatnik.info
oprac. Zuzanna Ćwiklińska
fot. envato elements
